¿Dónde contratar asesoría para el cierre fiscal empresarial en Colombia? La respuesta depende de la complejidad de la compañía, el trabajo que ya realiza su equipo interno y los asuntos que requieren una revisión especializada antes de finalizar el ejercicio.
En empresas medianas y grandes, grupos empresariales y filiales multinacionales, el cierre fiscal puede involucrar provisión del impuesto de renta, impuesto diferido, conciliación entre información contable y fiscal, operaciones con vinculados, tratamientos tributarios particulares y requerimientos de reporte a gerencia o casa matriz.
Por eso, antes de contratar conviene evaluar algo más que la trayectoria de la firma. El equipo debe comprender la operación, definir claramente el alcance y contar con experiencia suficiente para revisar los asuntos que realmente inciden en la posición tributaria de la compañía.
¿Qué es una asesoría para el cierre fiscal?
Es un acompañamiento especializado que permite revisar determinados asuntos tributarios antes de que la empresa concluya su proceso de cierre.
No necesariamente implica tercerizar toda la función tributaria ni preparar desde cero la información contable. En muchas organizaciones, el área financiera o contable ya cuenta con cifras preliminares y requiere una segunda revisión sobre aspectos específicos.
Según la necesidad de la empresa, el acompañamiento puede concentrarse en:
- Provisión del impuesto sobre la renta
- Impuesto diferido
- Diferencias entre bases contables y fiscales
- Tratamientos tributarios relevantes aplicados durante el año
- Tartidas conciliatorias
- Operaciones extraordinarias
- Efectos fiscales de determinadas transacciones
- Asuntos que puedan requerir soporte o documentación adicional.
El alcance debe definirse después de conocer la operación y el nivel de trabajo que ya ha adelantado la compañía.
¿Qué puede incluir una revisión tributaria de cierre?
No existe una lista única para todas las empresas.
Una compañía con operaciones internacionales, múltiples establecimientos, vinculados económicos o estructuras societarias complejas puede requerir un análisis diferente al de una empresa con una operación más concentrada.
Entre los componentes que pueden formar parte de una revisión están los siguientes.
Provisión del impuesto sobre la renta
La revisión puede validar la metodología utilizada, las principales partidas fiscales consideradas y la consistencia de los cálculos con la información disponible al cierre.
El objetivo no es simplemente obtener una cifra final, sino comprender cómo se construyó la provisión y qué supuestos o tratamientos tienen mayor incidencia.
Impuesto diferido
Dependiendo de la estructura de la compañía, puede ser necesario revisar las diferencias temporarias entre las bases contables y fiscales de activos y pasivos, así como su efecto en el reconocimiento del impuesto diferido.
Este análisis exige conocer tanto la información contable como el tratamiento tributario aplicable a las partidas relevantes.
Diferencias contables y fiscales
La conciliación entre el resultado contable y fiscal permite identificar partidas que tienen tratamientos diferentes para efectos tributarios.
La DIAN señala que la conciliación fiscal tiene como propósito explicar y soportar el paso del resultado contable a la renta líquida. Para quienes estén obligados a reportarla, el Formato 2516 corresponde a los contribuyentes que declaran mediante Formulario 110.
La revisión de cierre puede ayudar a identificar diferencias que requieren documentación, análisis adicional o seguimiento antes de la presentación de la declaración de renta.
Operaciones relevantes del ejercicio
También puede ser conveniente analizar operaciones que hayan tenido un efecto tributario particular, por ejemplo:
- Reorganizaciones
- Operaciones con vinculados
- Transacciones internacionales
- Venta o adquisición de activos relevantes;
- Contratos con tratamientos fiscales específicos
- Provisiones
- Deterioros
- Ingresos o gastos extraordinarios.
No todas las empresas tendrán estos asuntos. Precisamente por eso, el alcance debe ajustarse a cada organización.
¿Qué información necesita conocer el asesor antes de cotizar?
Una propuesta de cierre fiscal no debería construirse únicamente con el nombre de la empresa y una cifra de ingresos.
Para dimensionar adecuadamente el trabajo, normalmente es necesario conocer información como:
- Actividad económica
- Estructura societaria
- Volumen de operaciones
- Principales impuestos aplicables
- Existencia de operaciones internacionales
- Transacciones con vinculados
- Número de establecimientos o jurisdicciones
- Estructura del equipo contable y tributario interno
- Estado de avance del cierre
- Principales asuntos que la administración desea revisar.
Esta información permite determinar qué especialistas se requieren, cuánto trabajo ya está preparado internamente y cuáles serán los entregables.
En TCW, este entendimiento preliminar forma parte del proceso de estructuración del servicio. El objetivo es evitar una propuesta genérica que no corresponda a la realidad de la compañía.
¿Para qué empresas tiene sentido contratar una revisión externa del cierre fiscal?
El acompañamiento puede ser especialmente útil cuando la organización
- Cuenta con un equipo interno, pero requiere una segunda revisión especializada
- Tiene operaciones que aumentaron en complejidad durante el año
- Debe reportar resultados a una casa matriz
- Necesita validar la provisión de renta o el impuesto diferido
- Presenta diferencias contables y fiscales que requieren análisis
- Ha realizado operaciones extraordinarias
- Necesita apoyo adicional durante la temporada de cierre
- Busca revisar su posición tributaria antes de preparar posteriormente la declaración de renta.
La contratación externa no implica necesariamente reemplazar al equipo existente.
En muchos casos, la firma asesora trabaja sobre cálculos y documentación preparados por la propia compañía y concentra su intervención en los asuntos definidos como prioritarios.
¿Cómo elegir una firma para el cierre fiscal?
Experiencia aplicable a la empresa
La antigüedad de una firma es relevante, pero no suficiente.
Conviene conocer si ha trabajado con organizaciones de características comparables: empresas medianas o grandes, grupos empresariales, filiales multinacionales o compañías con obligaciones tributarias similares.
La experiencia sectorial puede ser útil, pero también importa la capacidad para comprender rápidamente cómo opera la organización y cuáles son las transacciones que requieren mayor análisis.
Equipo asignado
- La empresa debería saber quién participará realmente en el trabajo.
- Puede revisar
- Formación del equipo
- Experiencia en asuntos tributarios
- Participación de profesionales senior
- Responsables de revisión
- Disponibilidad durante el proceso de cierre
- Posibilidad de involucrar otras especialidades cuando sea necesario.
Cuando las actividades contratadas impliquen funciones reservadas a Contadores Públicos, debe verificarse la habilitación profesional correspondiente. La Ley 43 de 1990 regula la inscripción mediante tarjeta profesional y establece determinadas actuaciones técnico-contables reservadas a estos profesionales.
Entendimiento preliminar del negocio
Las preguntas que hace una firma antes de cotizar también son una señal relevante.
Si el proveedor solicita información sobre la operación, estructura, impuestos aplicables, transacciones relevantes y trabajo ya realizado por el equipo interno, existe una mayor posibilidad de que la propuesta responda realmente a las necesidades de la compañía.
Una propuesta estándar puede dejar por fuera asuntos que solo aparecen cuando se entiende la operación.
Alcance y exclusiones
La propuesta debería indicar con precisión:
- Qué se revisará
- Qué información debe entregar la empresa
- Responsabilidades de cada parte
- Entregables
- Fechas
- Exclusiones
- Servicios que podrían requerir un alcance adicional.
- Esto es particularmente importante cuando existen asuntos como precios de transferencia, defensa tributaria, reorganizaciones o requerimientos de autoridades, porque no necesariamente forman parte de una revisión ordinaria de cierre.
¿Cuándo conviene iniciar la revisión?
No existe una fecha única.
La oportunidad depende de la complejidad de la empresa, el calendario interno y el alcance requerido.
En organizaciones con información suficientemente avanzada, algunas revisiones pueden comenzar antes del cierre definitivo. Esto permite identificar partidas que requieren soporte, diferencias que deben analizarse y asuntos que la administración necesita resolver con mayor anticipación.
Otras actividades solo pueden completarse cuando existen cifras definitivas.
Por eso, lo recomendable es definir el alcance con tiempo suficiente para que la compañía pueda atender los asuntos identificados antes de finalizar su proceso de cierre y preparar posteriormente sus obligaciones tributarias.
Asesoría de cierre, outsourcing tributario y revisoría fiscal: no son lo mismo
Estos servicios responden a necesidades diferentes.
La asesoría de cierre fiscal suele ser un acompañamiento específico asociado a la revisión de determinados asuntos antes de finalizar el ejercicio.
El outsourcing tributario corresponde a una relación recurrente en la que un proveedor participa periódicamente en la gestión de obligaciones fiscales de la empresa.
La revisoría fiscal es una figura de origen legal con funciones y responsabilidades propias. Una asesoría tributaria puntual no sustituye el nombramiento de un revisor fiscal cuando la empresa se encuentra obligada a tenerlo.
Si la compañía busca acompañamiento recurrente durante todo el año, puede consultar nuestra guía sobre outsourcing tributario en Colombia.
Si además del cierre tributario necesita preparar la revisión independiente de sus estados financieros, puede consultar nuestra guía de auditoría externa para cierre financiero.
Qué revisar antes de aceptar una propuesta
Antes de contratar, conviene confirmar:
- Que el alcance corresponde a la necesidad real de la empresa
- Qué información debe estar preparada internamente
- Quiénes integrarán el equipo
- Quién realizará la revisión senior
- Cuáles serán los entregables
- Qué fechas manejará el proyecto
- qué asuntos quedan excluidos
- cómo se tratarán solicitudes adicionales
- qué participación tendrá el equipo interno
- qué experiencia tiene la firma con organizaciones comparables.
- Una propuesta clara permite comparar proveedores sobre elementos concretos, no únicamente sobre honorarios.
¿Dónde contratar asesoría para el cierre fiscal empresarial en Colombia?
Para compañías con operaciones estructuradas, obligaciones tributarias relevantes o necesidades de reporte a terceros, conviene evaluar firmas capaces de combinar conocimiento tributario con entendimiento de la información contable y de la operación empresarial.
Cuando existen asuntos societarios, contractuales o internacionales relacionados con el cierre, también puede ser útil que el proveedor tenga acceso a otras especialidades sin obligar a la compañía a coordinar múltiples asesores.
Tower Consulting Worldwide cuenta con más de tres décadas de experiencia acompañando empresas nacionales e internacionales en Colombia. Su servicio tributario parte del entendimiento de la operación y permite definir el alcance según el trabajo que la empresa ya tiene preparado y los asuntos específicos que requiere revisar.
La firma trabaja con compañías medianas y grandes, grupos empresariales y filiales multinacionales, y puede integrar conocimiento tributario, contable y legal cuando las características del caso lo requieren.
Su membresía en GGI complementa este acompañamiento cuando existen necesidades de coordinación internacional.
Preguntas frecuentes
¿La asesoría de cierre incluye la declaración de renta?
Puede incluir posteriormente la preparación o revisión de la declaración de renta, pero no debe asumirse automáticamente. El alcance debe quedar definido desde la propuesta.
¿La empresa debe tener las cifras terminadas antes de contratar?
No necesariamente. Algunas revisiones pueden realizarse sobre información preliminar suficientemente avanzada. Otras requieren cifras definitivas. El momento depende del asunto que se vaya a analizar.
¿La firma debe preparar toda la contabilidad?
No. Una revisión tributaria de cierre puede trabajar sobre información preparada por el equipo contable de la compañía. Si también se requiere outsourcing contable, se trata de un alcance diferente.
¿Qué diferencia existe entre una revisión de cierre y una planeación tributaria?
La revisión de cierre analiza cifras, tratamientos y asuntos asociados al ejercicio que está terminando. La planeación tributaria puede tener un horizonte más amplio y considerar decisiones futuras, presupuestos, inversiones u operaciones previstas.
¿Cómo se define el valor del servicio?
Depende del alcance, la complejidad de la operación, el estado de la información, las obligaciones involucradas y el nivel de trabajo que la compañía ya desarrolla internamente. Por eso resulta conveniente realizar primero un entendimiento preliminar de la empresa.
¿Su empresa está preparando el cierre fiscal?
Si su compañía ya cuenta con cifras avanzadas y requiere una revisión especializada de la provisión de renta, impuesto diferido, diferencias contables y fiscales u otros tratamientos relevantes, puede registrar su requerimiento para que el equipo de Tower Consulting Worldwide evalúe el alcance del acompañamiento.
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La información contenida en el presente boletín es de carácter estrictamente informativo. Por lo tanto, para la toma de decisiones particulares sobre los temas que se comentan, se deberá contar con el auxilio del asesor experto en el tema pertinente.
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